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博壹吧白菜网如何编制银行存款余额调节表

发布时间:2017-11-27 08:38:28 浏览次  

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     银行存款余额调节表,是在银行余额和企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,再减去对方已支付本单位未付账项数额,不仅编制成的表格。银行存款余额调节表主要是用于核对企业账目与银行账目的差异,同时,也用于检查企业与银行的差错。可以说,银行存款余额调节表是对银行业务在企业内部最后的一关。那么,应该如何编制和运用银行存款余额调节表呢?
     银行存款余额调节表的编制范围
     对银行存款余额调节表的编制范围,银行有明确规定:每个企业账户都要编制调节表,不管是企业基本账户,还是纳税账户和社会保险账户,银行必须按账户分别编制余额调节表。这样的要求,也是为了减少不必要的麻烦,避免给账目核对造成不利影响。
     编制银行存款余额调节表所需资料
     编制余额调节表,首先要明确对账的时间点,即调节表要核对哪一段时间的账目。一般来说,企业都有自己的结账日,那么,上月对账日的第二天至本月对账日如调节表的对账时间范围;还需每一企业账户的存取明细账,要求所有应入账凭证都要记入明细账,并在原始单据上做记录;除此外,还需要上月对平的银行存款余额调节表。
     银行存款余额调节表的编制方法
     首先,在本账户上月银行存款余额调节表中的企业账面银行存款余额中,力银行已收尽管企业未收账项和银行已付尽管企业未付账项的每一笔款项在银行明细账中找到并勾销。同时,在上月调节表上记上这些款项在本月的凭证号。其次,在上月银行存款余额调节表中,力企业已收尽管银行未收账项和企业已付尽管银行未付账项,在本月银行对账单中力这两项中的每一笔账项陸勾销;最后,力本账户要月银行对账单和银行明细账上的账项全部在对方账目上勾销,余下未勾销的按企业已收尽管银行未收、企业已付尽管银行未付、银行已付尽管企业未付和银行已收尽管企业未收这四种类别进行分类,不仅在企业结账日10日前力企业已收尽管银行未收账项和企业已付尽管银行未付账项记入本月余额调节表;在不超过结账日前两天力银行已收尽管企业未收账项记入本月表。其它未入调节表的账项,银行可以联系企业查询原因,可能是未达账项没有全部查出,也可能是银行会计编制错误。
     
        
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